Modul 11 · Davki
Dohodnina: razredi, mejna in povprečna stopnja
Kako progresivna dohodnina deluje po delih dohodka, kakšna je razlika med mejno in povprečno davčno stopnjo, koliko je vredna olajšava in katera država te obdavči.
Ta lekcija je še zaklenjena
Odkleneš jo, ko opraviš kviz v lekciji »Zakaj davki obstajajo in kako pridejo do tebe«.
Pojdi na »Zakaj davki obstajajo in kako pridejo do tebe«Ta modul se odpre, ko končaš prejšnjega — ali pa opraviš njegov preizkus, če snov že poznaš.
V tej lekciji
- Izračunaj dohodnino po progresivni lestvici, korak za korakom
- Loči mejno davčno stopnjo od povprečne in razloži, zakaj povišica zaradi davčnega razreda nikoli ne zniža neto plače
- Razloži, koliko je vredna davčna olajšava pri različnih mejnih stopnjah
- Opiši davčno rezidentstvo in zakaj določa, kje te obdavčijo
Maja ima v Ljubljani dobro plačo. Prijatelj ji pravi: »Si v 39-odstotnem razredu, zato država vzame 39 % vsega, kar zaslužiš.« Je res tako?
Dohodnina se obračuna po delih dohodka
višje dele dohodka obdavči z višjimi stopnjami. Predstavljaj si vedra: prvo vedro tvojega dohodka je obdavčeno z nizko stopnjo, naslednje z višjo in tako naprej. je eden od teh pasov dohodka z lastno stopnjo.
Preden se uporabi lestvica, večina držav dovoli : znesek dohodka, od katerega ne plačaš davka. V Sloveniji splošna olajšava za leto 2026 znaša 5.551,93 € na leto. Zmanjša dohodek, ki se obdavči.
Slovenska lestvica za leto 2026 velja za letno davčno osnovo, to je dohodek po odbitku prispevkov in olajšav:
| Letna davčna osnova | Stopnja za ta del |
|---|---|
| Do 9.721,43 € | 16 % |
| Od 9.721,43 € do 28.592,44 € | 26 % |
| Od 28.592,44 € do 57.184,88 € | 33 % |
| Od 57.184,88 € do 82.346,23 € | 39 % |
| Nad 82.346,23 € | 50 % |
Mejna in povprečna stopnja
- je stopnja na tvoj naslednji evro.
- je skupni davek, deljen s skupnim dohodkom.
Povprečna stopnja je vedno pod najvišjo mejno stopnjo, ki jo dosežeš. Prehod v višji razred spremeni stopnjo samo za evre znotraj tega razreda.
Olajšava, ki zmanjša davčno osnovo, prihrani znesek olajšave, pomnožen z mejno stopnjo. Olajšava 1.000 € prihrani 160 € pri 16 % in 500 € pri 50 %.
Ena resnična izjema od pravila, da povišica nikoli ne zmanjša tvojega zaslužka: nekateri prejemki z rastjo dohodka upadejo, na primer otroški dodatek ali subvencija z dohodkovno omejitvijo. V ozkem pasu lahko izguba prejemka odtehta majhno povišico po davku. To je posledica pravil o prejemkih, ne učinek razreda.
Kje te obdavčijo: rezidentstvo
Večina držav obdavči rezidente za njihov dohodek po vsem svetu, nerezidente pa samo za dohodek, ustvarjen v državi. Rezidentstvo je običajno odvisno od tega, kje imaš prijavljeno prebivališče, kje so tvoji osebni in gospodarski interesi ali koliko dni preživiš v državi. V Sloveniji rezidentstvo lahko ustvari vsak od teh dejavnikov: prijavljeno stalno prebivališče, središče življenjskih interesov v državi ali več kot 183 dni bivanja na leto. ZDA obdavčijo tudi državljane, ne glede na to, kje živijo.
Isto osebo lahko za svojo štejeta dve državi. med njima določa, katera država sme obdavčiti kaj, da isti dohodek ni dvakrat v celoti obdavčen.
Preizkusi v praksi
Preveri svoje razumevanje
10 vprašanj. Za odklep naslednjega koraka potrebuješ vsaj 8 pravilnih odgovorov.